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爱尔兰“汇入制”解读及移民人士税筹规划

前言

对“税务居民”身份的定义了解是财富家庭在规划移民之前需要知晓和重视的,只有做好全面的了解,才能提前做好跨境税务筹划,在有可能成为多个税务居民身份认定的时候。 做到运筹帷幄。


同时, 跨境税法也会随着时间推移有新的调整,作为专业的家族办公室服务, 我们同样会为您定期重审税务筹划方案,规避一切不必要的税务支出, 如有需要,请预约纬博专家组时间咨询。


爱尔兰,得益于独具特色的税务体系,被福布斯评选为全球最适宜经商的国家,美林银行、巴克莱银行、谷歌、微软、苹果、Facebook等名企纷纷将欧洲总部设在爱尔兰。

诸多全球富豪也都选择配置爱尔兰身份,享受其包括税务优势在内的各项绝佳资源。


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什么是税务居民

税务居民也是居民纳税人,是指在一国居住或具有一国国籍,依法享有民事权利和承担民事义务的,并受该国法律管辖的自然人或法人。居民或公民通常由于其与某一特定国家的人身依附关系而被认定在该主权国负有无限纳税义务。


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税务居民身份划分


在爱尔兰,一个人是否需要缴税,取决于其是否常住于爱尔兰,以及是否以爱尔兰为居籍。

税务居民(Resident)

如果一个纳税年度 ( 1 月 1 日至 12 月 31 日) 中在爱尔兰停留多于 183 天,或两个连续的纳税年度中在爱尔兰停留多于 280 天(其中一年停留不少于 30 天),便会自动成为爱尔兰的税务居民。

普通税务居民(Ordinary Resident)

如果在连续三个纳税年度内成为爱尔兰的税务居民,便会被税务局视为常居于爱尔兰 (ordinarily resident in Ireland) ,其后每年将自动成为爱尔兰税务居民,不再计算停留在爱尔兰的天数(解除普通税务居民身份需要连续三年不成为爱尔兰的税务居民)。


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小提示: 

爱尔兰投资移民对于高净值人士来说非常具有便利性,因为投资者每年仅登陆一天就可以保持身份,没有严格的移民监要求,便于根据家庭成员实际需求、教育安排及事业安排来决定是否要成为爱尔兰的税务居民。

居籍(Domicile)

广泛意义上为在爱尔兰居住且计划永久居住的人,通常指拥有爱尔兰国籍。


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汇入制 (Remittance Basis)

爱尔兰税制中的汇入制为非爱尔兰居籍的移民人士提供了非常多的便利。即使投资者住满 183 天成为了爱尔兰的税务居民,只要其海外收入与资本收益没有汇入爱尔兰,就无需为之纳税,且移居爱尔兰前积累的收入与所得也可免税带入爱尔兰。全世界只有少数国家提供如此优惠的税务政策,此前的英国也是汇入制,可惜英国投资移民项目现已关停。


小提示: 

善用汇入制需要投资者先就其家庭、企业资产进行梳理,交由专业人士评估是否可以汇入爱尔兰而无需缴纳额外的税费。

此外,建议将投资者成为爱尔兰税务居民前积累的资本金与成为爱尔兰税务居民后产生的收益存入不同的银行账户分开管理,并保留及记录汇入明细与相关证明文件,以防因资金混同引发后期课税争议。

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爱尔兰其他税务优势

爱尔兰已与包括中国在内的七十余个国家签署了全面的避免双重征税协定,以防国家间向同一纳税人、在同一所得的基础上重复征税。

此外,爱尔兰企业所得税标准税率为营业利润的 12.5% ,这是世界上最低的“在岸”法定公司税率之一。


并且,其控股公司税务体系也颇具吸引力:

  1. 对出售符合条件的股权所得,免征资本利得税

  2. 符合条件的外国红利按照 12.5% 的税率和灵活的外国税收抵免体系实行有效减免

  3. 国外分公司的已缴税款可享受二次减免,尚未使用的抵免税额可适用累积原则

  4. 按照国内法对缔约国/地区(或中间分支机构)不实行红利代扣所得税

  5. 通过税务协定将特权权益和利息的代扣所得税降至最低


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爱尔兰的移民政策

爱尔兰在 2012 年开放投资移民政策,全球七大永久中立国唯一有移民法案的国家,受高净值移民人士追捧。政策规定非欧盟国家公民满足政府投资要求,就可以获得爱尔兰居留许可。一人申请,配偶和 24 岁以下未婚在读子女可全部获得居留许可身份,五年后可转永久居民从而获得爱尔兰护照。

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政府认可的投资方式

  • 捐款 50 万欧给爱尔兰公共福利事业

  • 投资 100 万欧至爱尔兰当地企业

  • 投资 100 万欧元于爱尔兰认可的移民基金

  • 投资 200 万欧元于房地产信托基金


投资人只需要满足其一投资,就可以获得爱尔兰居留身份。目前市场上客户投资方式选择集中在企业投资、基金、捐款这三种方式。


小提示:

市场上存在境内外的信息差,项目参差不齐,建议客户选择有完善尽调能力和走过完整移民周期的专业团队来进行委托。


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纬博专业团队仅就市场做客观分析,不作为相关法律、财务、投资建议。


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